+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Монтажные работы в расходы можно принять на усн 15

Если хотя бы одного реквизита нет, документ к учету не принимать, связаться с поставщиком, попросить переделать документ. Наименование продавца и покупателя должно соответствовать учредительным документам. При обнаружении ошибки в наименовании продавца или покупателя документ к учету не принимать, связаться с поставщиком, попросить переделать документ. Наименование товара должно соответствовать договору поставки, наименование работ услуг — договору на выполнение работ, оказание услуг.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что лучше УСН 6 или 15? Снижение налогов на упрощёнке.

Учет расходов при УСН. Особенности признания в налоговой базе

Министерством регионального развития Российской Федерации рассмотрено обращение и сообщается следующее. Порядок включения в сметную документацию средств по уплате налога на добавленную стоимость НДС приведен в п. В тех случаях, когда по отдельным объектам строительства организаций Российской Федерации установлены льготы по уплате НДС, в сводный сметный расчет включаются только средства, необходимые для возмещения затрат подрядных строительно-монтажных организаций по уплате ими НДС поставщикам материальных ресурсов и другим организациям за оказание услуг.

С учетом изложенного с переходом на упрощенную систему налогообложения организации продолжают оплачивать НДС поставщикам строительных материалов и конструкций, а также управлениям механизации за предоставляемые услуги. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно! Сторонами договора строительного подряда являются подрядчик и заказчик ст. В ходе исполнения договора строительного подряда подрядчик производит расходы, которые наряду с причитающимся ему вознаграждением образуют цену договора п. По общему правилу цена работ по договору строительного подряда определяется исходя из сметы п.

Составленная подрядчиком смета приобретает силу и становится частью договора с момента подтверждения ее заказчиком абз. Цена работы в т. При этом если цена является приблизительной, условие об этом должно быть прямо прописано в договоре п.

Если из условий договора вытекает, что цена является твердой, требовать ее увеличения подрядчик вправе только в случае существенного подорожания материалов, оборудования и оказываемых контрагентами услуг. При условии, что такое подорожание нельзя было предусмотреть при заключении договора п. Может возникнуть и обратная ситуация, когда фактические расходы подрядчика оказались меньше тех, которые учитывались при определении цены договора экономия подрядчика.

В такой ситуации подрядчик вправе требовать оплату по цене договора при условии, что снижение расходов не повлияло на качество работ п. Ответ на этот вопрос зависит от того, за счет каких средств подрядчику оплачиваются строительно-монтажные работы. В обязательном порядке смета составляется для объектов капитального строительства, финансируемых за счет бюджетных средств подп. Если объект строят за счет частных инвестиций и в договоре установлена твердая цена, то для определения цены договора составлять смету необязательно.

Смета расходов является документом, обосновывающим расходы подрядчика по договору строительного подряда п. Если работы выполняются в соответствии со сметой, то составленная подрядчиком смета приобретает силу и становится частью договора подряда с момента подтверждения ее заказчиком абз.

В соответствии с ней сметные нормативы подразделяются на:. Среди них типовые формы:. Порядок бухгалтерского учета расходов по договору строительного подряда зависит от длительности заключенного договора. По этому признаку договоры строительного подряда делятся на:. При этом независимо от длительности выполнения работ расходы подрядчика включаются в состав расходов по обычным видам деятельности п.

Если подрядные работы носят краткосрочный характер, в бухучете подрядчика расходы отражайте в общем порядке как затраты на производство работ п. Согласно этому документу учет доходов, расходов и финансовых результатов ведется отдельно по каждому исполняемому договору объекту учета в разрезе аналитического учета.

Вместе с тем, в отношении бухучета затрат по некоторым договорам предусмотрен ряд особенностей. Во-первых, если одним договором по единому проекту предусмотрено строительство комплекса объектов для одного или нескольких заказчиков, то для целей бухучета строительство каждого объекта должно рассматриваться как исполнение отдельного договора, если одновременно выполняются следующие условия:.

Во-вторых, два и более договоров, заключенных с одним или несколькими заказчиками, для целей бухучета должны рассматриваться как один договор, если:. В-третьих, если при исполнении договора в техническую документацию вносится дополнительный объект строительства дополнительные работы , то для целей бухучета строительство этого объекта выполнение работ должно рассматриваться как исполнение отдельного договора. Для этого достаточно выполнения хотя бы одного из следующих условий:.

Они могут быть двух видов:. В бухучете фактические прямые расходы отражайте по дебету счета 20 в корреспонденции со счетами учета затрат на дату их возникновения. При этом делайте проводки:. Дебет 20 Кредит 10 68, 69, 70, 76, Предвиденные прямые расходы можно признавать одним из двух способов:. В первом случае затраты отражайте по дебету счета 20 в корреспонденции со счетами учета расходов.

Резерв на покрытие предвиденных расходов создают при условии, что такие траты можно достоверно определить. Порядок формирования резерва закрепите в учетной политике для целей бухучета. Аналитический учет по этому счету ведут по видам резервов. Дополнительно на этом субсчете разделяйте суммы по разным договорам Инструкция к плану счетов.

Резервируя средства, сделайте такую проводку:. Списание расходов за счет резерва отразите так:. Затраты, непосредственно связанные с подготовкой и подписанием договора, которые организация понесла до его подписания, включаются в состав прямых расходов, если есть вероятность, что договор будет подписан. К таким затратам, в частности, можно отнести расходы на разработку технико-экономического обоснования, подготовку договора страхования рисков строительных работ.

Если уверенности в подписании договора у организации нет, сумму таких затрат следует относить на прочие расходы того периода, в котором они понесены. Бывает, для выполнения строительных работ заказчик выделяет материалы на давальческой основе. Однако по умолчанию договор оформляют иждивением подрядчика. То есть строительство идет из материалов подрядчика, его силами и средствами.

Такие материальные затраты учитывают в составе прямых расходов. Зачастую объем подобных затрат понятен заранее исходя из сметы. Поэтому их включают в предвиденные прямые расходы. Приобретение материалов отражают в общем порядке. Далее имущество передают в производство. Для чего оформляют один из документов:. Отпуск материалов оформляют такой проводкой:. Такой порядок предусмотрен Инструкцией к плану счетов счета 10, 16, Если расходы предвиденные, их можно списать за счет специального резерва.

При этом стоимость материалов списывают в себестоимость работ согласно утвержденной в учетной политике методике оценки стоимости. Если это прямо предусмотрено в договоре, то для выполнения строительных работ заказчик может выделять подрядчику материалы на давальческой основе.

Дебет — получены материалы для проведения строительных работ. При передаче материалов в производство их стоимость не влияет на себестоимость ваших работ. Траты, связанные с переработкой материалов, включите в себестоимость работ, в состав прямых затрат:. Дебет 20 Кредит 02, 10, 23, 25, 26, 60, 68, 69, 70, Материалы, которые передали в производство, спишите:.

Аналогичную запись сделайте и при возврате остатков, излишков материалов заказчику:. Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов счета 02, 10, 20, 23, 26, 60, 68, 69, 70, 76… К косвенным относят часть общехозяйственных расходов организации, которая приходится на конкретный договор.

Порядок распределения косвенных расходов между договорами установите самостоятельно в учетной политике для целей бухучета. Например, можно распределять косвенные расходы пропорционально выручке по каждому из договоров или пропорционально прямым расходам. В бухучете сумму косвенных расходов по конкретному договору отразите проводкой:. Дебет 20 Кредит 26 25, 23 — учтены косвенные расходы.

Прочие расходы по строительному договору могут включать в себя:. В бухучете сумму прочих расходов, относящуюся к конкретному договору строительного подряда, отразите проводкой:.

Дебет 20 Кредит 26 60, 76, 70, 69… — отражены в составе расходов по договору строительного подряда прочие расходы, возмещаемые заказчиком. При этом следует различать прочие расходы по договору строительного подряда, которые отражаются на производственных счетах п. В частности, к прочим расходам, которые учитываются на счете 91, относятся затраты, связанные с подготовкой договора строительного подряда, если у организации нет достаточной уверенности в том, что договор будет подписан п.

Расходы по договору строительного подряда учитываются в том отчетном периоде, к которому они относятся. Фактические расходы, связанные с предстоящими работами, отражаются проводкой:. Дебет 97 Кредит 25, 26, 23, 60, 70, 69… — отражены расходы будущих периодов по договору строительного подряда. Впоследствии они включаются в состав расходов на выполнение строительно-монтажных работ по мере осуществления этих работ п.

Дебет 20 Кредит 97 — включены в состав расходов на производство затраты, ранее отраженные в составе расходов будущих периодов.

По мере признания выручки для определения финансового результата расходы списывайте проводкой:. Дебет Кредит 20 — признаны расходы по договору строительного подряда. Некоторые сведения о расходах по договорам строительного подряда должны быть раскрыты в бухгалтерской отчетности подрядчика. Подробнее об этом см. Как отразить в учете доходы подрядчика по договору строительного подряда.

Порядок расчета налогов зависит от системы налогообложения, которую применяет организация. При расчете налога на прибыль выручку по договору строительного подряда подрядчик вправе уменьшить на сумму расходов, связанных с выполнением работ подп. В налоговом учете расходы по договору строительного подряда отражаются так же, как и по другим договорам, связанным с выполнением работ. О применении вычетов по НДС по товарам работам, услугам , приобретенным для выполнения подрядных работ, см.

При каких условиях входной НДС можно принять к вычету. Если организация применяет упрощенку и платит единый налог с доходов, то расходы по договору строительного подряда налоговую базу не уменьшат.

Это связано с тем, что такие организации вообще не учитывают никакие расходы п. Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, выручку от реализации подрядных работ можно уменьшить на сумму расходов, связанных с их выполнением п. При этом учитывайте только те расходы, которые поименованы в пункте 1 статьи Такими расходами могут быть, в частности:. Подробнее об учете расходов при упрощенке см. Какие расходы учитывать при расчете единого налога на УСН.

Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход п.

Услуги хостинга можно включить в расходы усн 15

В последнее время все чаще небольшие строительные организации обращаются к упрощенной системе налогообложения. Общие вопросы применения УСН строителями. В соответствии с п. Исходя из требования п. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

При УСН можно учесть в расходах аренду нежилой недвижимости за 15 марта г. НК РФ, – работы и услуги производственного характера,. на.

Монтажные работы в расходы можно принять на усн 15

Какой новый перечень расходов с расшифровкой? Подробности и удобная таблица — в данном материале. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате. То есть, датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами п. Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне. В этот перечень входят, в том числе:. Закрытый перечень расходов содержится в п. В нем есть все основные расходы, возникающие у организаций. Например, зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и страховые взносы.

Учет в расходах по УСН услуг Заказчика

Министерством регионального развития Российской Федерации рассмотрено обращение и сообщается следующее. Порядок включения в сметную документацию средств по уплате налога на добавленную стоимость НДС приведен в п. В тех случаях, когда по отдельным объектам строительства организаций Российской Федерации установлены льготы по уплате НДС, в сводный сметный расчет включаются только средства, необходимые для возмещения затрат подрядных строительно-монтажных организаций по уплате ими НДС поставщикам материальных ресурсов и другим организациям за оказание услуг. С учетом изложенного с переходом на упрощенную систему налогообложения организации продолжают оплачивать НДС поставщикам строительных материалов и конструкций, а также управлениям механизации за предоставляемые услуги.

Согласно нормам налогового законодательства ИП может включить расходы по основным средствам, а именно по их покупке, возведению, созданию, достройку или реконструкцию в общие затраты, уменьшив тем самым налогооблагаемую базу ст.

Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2019 года с расшифровкой

Упрощенной системе налогообложения посвящена гл. Существуют две разновидности УСН с разными объектами налогообложения:. В статье рассматривается объект налогообложения при УСН - доходы минус расходы - как для ИП, так и для организаций. Выбирать объект налогообложения разумно на основе расчета и прогнозирования будущих поступлений и затрат, а также имея в виду следующие факторы:. Обратимся к ст.

Иначе говоря, материальные расходы пп. Руководствуясь налоговыми нормами пп. Вышеуказанная конструкция п. Приведем несколько примеров. Характерным примером подобной сделки является договор цессии. Один раз в месяц мы делаем подборку статей, рекомендаций, новостей по актуальным темам и совершенно бесплатно рассылаем ее нашим подписчикам. Оставьте, пожалуйста, свой адрес, если Вы хотите получать интересную профессиональную информацию. Вы хотите познакомиться с изданиями Аюдар Инфо ближе?

«Упрощенцы» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» могут НК РФ, – работы и услуги производственного характера, что для целей налогообложения прибыли можно учесть любые виды расходов на оплату . и монтаж установок (автоматов) для обеспечения работников питьевой.

В состав услуг Заказчика включаются расходы, связанные с разработкой графика производства строительно-монтажных работ и осуществлением контроля за его выполнением, расходы на составление заявок на материалы поставщикам строительных материалов, затраты Заказчика на осуществление мероприятий по технике безопасности и охране труда на строительной площадке, затраты на обеспечение строительной площадки электроэнергией, водой, связью. По данным расходам Заказчик выставляет нам по окончании каждого месяца акты выполненных работ по Услугам заказчика и счет-фактуру, без предъявления других документов по детализации данных услуг. В рамках УСН расходы учитываются по строго ограниченному перечню, в рамках таких расходов не включены услуги Заказчика. Часть таких работ, например как строительный контроль, не потребляет подрядчик, следовательно, в расходы их включать нельзя.

Согласно пп. Учитывать 1 квартал не нужно, ведь станок не был проплачен в первом квартале, а только во втором апрель года. ОСНО является одним из самых сложных и экономически невыгодных для субъектов малого предпринимательства режимов налогообложения. Покупатель заплатил 10 тысяч. То что вы пользуетесь услугами банка — ваша инициатива.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.