+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

В стараховую компанию компенсация выплат за санитарно курортное лечение

ФНС разъяснила, надо ли начислять страховые взносы на оплату стоимости путевок на санаторно-курортное лечение работников предпенсионного возраста. В письме от Оплата стоимости путевок на санаторно-курортное лечение работников не ранее чем за 5 лет до достижения ими возраста, дающего право на назначение страховой пенсии по старости в соответствии с пенсионным законодательством, не поименована. Учитывая изложенное, стоимость указанных путевок на санаторно-курортное лечение работников облагается страховыми взносами в общем порядке независимо от источника финансирования оплаты таких путевок.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Льготы пенсионерам и сотрудникам МВД

Санаторно-курортное лечение за счет работодателя

Некоторые компании в соответствии с условиями коллективного договора принимают на себя затраты по обеспечению отдыха своих сотрудников. В преддверии сезона отпусков мы подготовили ответы на вопросы, связанные с оплатой путевок и дополнительных отпусков, а также проезда к месту отдыха и обратно в организациях Крайнего Севера.

Наша компания приобретает и бесплатно предоставляет работникам санаторно-курортные путевки. Согласно п. Федеральный закон от В соответствии с ними в расходы на оплату труда включаются затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ. Означает ли это, что теперь мы можем учитывать стоимость санаторно-курортных путевок в расходах по налогу на прибыль? Нет, в настоящее время включать в состав расходов стоимость приобретенных для работников путевок нельзя.

Такая возможность появится у компаний только с 1 января г. Расскажем подробнее. Федеральным законом от Им установлено, что в расходы на оплату труда включаются затраты на услуги по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ.

При этом такие услуги могут оказываться как работникам, так и их супругам, родителям, детям. Под услугами туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха в нем понимаются услуги по договору, заключенному организацией с туроператором или турагентом, включающие:. Учесть в расходах можно стоимость вышеуказанных услуг из расчета не более 50 руб.

Одновременно внесены изменения и в п. При этом положения ст. Таким образом, в г. Коллективным договором с работниками предусмотрена оплата путевок для их детей в детские оздоровительные лагеря за счет средств организации. Как производить такую оплату, чтобы не начислять страховые взносы?

Компании надо самой приобретать путевки для детей сотрудников. В этом случае облагать стоимость путевки страховыми взносами не нужно письма Минфина России от Финансисты объясняют свою позицию тем, что оплата производится за лиц, не состоящих с организацией в трудовых отношениях. И поскольку объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и вознаграждения в рамках трудовых отношений подп.

При этом в письмах от Из сказанного финансистами можно сделать вывод, что, когда работник сам приобретает путевку в лагерь и организация возмещает ее стоимость, такая компенсация будет облагаться страховыми взносами.

Ведь она выплачивается работнику в рамках трудовых отношений. А в закрытом перечне выплат, не облагаемых страховыми взносами, приведенном в ст. Отметим, что именно такой позиции придерживался Минтруд России письма от Специалисты трудового ведомства указывали, что на компенсацию стоимости детских путевок, выплачиваемую работникам, взносы нужно начислять, поскольку она не поименована в перечне выплат, не облагаемых страховыми взносами письмо Минтруда России от Обратите внимание: суды считают, что компенсация стоимости путевки в детский лагерь, выплачиваемая работнику, носит социальный характер и страховыми взносами облагаться не должна постановления АС Северо-Западного округа от В соответствии с ней выплаты социального характера, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников.

Соответственно, они не признаются объектом обложения страховыми взносами. Мы хотим приобрести санаторно-курортную путевку бывшему работнику, который проработал в нашей компании много лет. Будет ли у него возникать доход, облагаемый НДФЛ? Ответ на вопрос зависит от причины увольнения работника. Следовательно, у бывшего работника не будет возникать налогооблагаемый доход только в том случае, если он был уволен в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости.

Если же увольнение произошло по другим основаниям, положения п. Соответственно, при увольнении по иным причинам компания как налоговый агент должна со стоимости путевки исчислить НДФЛ п. Если никаких денежных выплат бывшему работнику компания не производит, она должна письменно сообщить о невозможности удержать налог и его сумме в налоговый орган по месту своего учета и бывшему работнику в срок не позднее 1 марта года, следующего за годом передачи путевки бывшему работнику п.

Наша компания обеспечивает своих работников и членов их семей бесплатными путевками. Облагается ли передача путевки НДС? При этом передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров работ, услуг. В постановлении от Эти услуги работник получает от соответствующих санаторно-курортных организаций. Поэтому передача компанией-работодателем путевки работнику не создает объекта налогобложения по НДС.

Аналогичного мнения придерживается Минфин России письма от Организация приобретает для детей своих работников путевки в детский лагерь. Облагается ли стоимость путевок НДФЛ? Перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, приведен в ст.

В нем значатся суммы компенсации работникам стоимости путевок для их детей, не достигших летного возраста, на основании которых оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ п.

В целях главы 23 НК РФ санаторно-курортными и оздоровительными организациями, в частности, считаются санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря. В письме от Таким образом, для того чтобы не облагать НДФЛ стоимость путевки в детский лагерь, компании нужно иметь документы, подтверждающие, что лагерь является санаторно-курортной или оздоровительной организацией.

ФНС России от На основании коллективного договора организация возмещает работникам стоимость санаторно-курортных путевок и не включает данные затраты в расходы по налогу на прибыль. На суммы компенсации начисляются страховые взносы. Можно ли их учесть в расходах по налогу на прибыль? Начисленные страховые взносы на суммы возмещения работнику стоимости санаторно-курортной путевки компания имеет полное право включить в состав прочих расходов, связанных с производством и или реализацией на основании подп.

Согласно этой норме в расходах учитываются суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, начисленные в порядке, установленном Налоговым кодексом.

Поэтому их можно включить в расходы на основании подп. При участии в корпоративных мероприятиях работник выиграл приз — санаторно-курортную путевку. Надо ли облагать ее стоимость НДФЛ?

В перечне доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, названы суммы полной или частичной компенсации работодателем своим работникам стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ п.

Важен лишь сам факт ее покупки работодателем или компенсации ее стоимости работнику. Исходя из этого, налоговики указали, что сумма оплаты работодателем стоимости санаторно-курортной путевки, полученной работником в качестве приза от данной организации, на основании п. Работникам, занятым на работах с вредными опасными условиями труда, организация предоставляет ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск.

Его продолжительность установлена коллективным договором и составляет семь календарных дней. Можно ли учесть оплату дополнительного отпуска в расходах по налогу на прибыль? В состав расходов на оплату труда включается средний заработок, сохраняемый за работниками на время отпуска, предусмотренного законодательством РФ п. При этом п. Следовательно, в расходы можно включить оплату только тех дополнительных отпусков, которые организация обязана предоставить в соответствии с требованиями законодательства.

Это подтверждается разъяснениями, данными в письмах Минфина России от Работникам, занятым на работах с вредными и или опасными условиями труда, положен ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск. Но только в том случае, когда условия их труда на рабочих местах по результатам специальной оценки условий труда отнесены к вредным условиям 2, 3 или 4 степени либо опасным условиям труда ст. При этом минимальный дополнительный отпуск составляет семь календарных дней.

А его продолжительность для конкретного работника устанавливается трудовым договором на основании отраслевого межотраслевого соглашения и коллективного договора с учетом результатов специальной оценки условий труда. В описанной в вопросе ситуации дополнительный отпуск предоставляется в минимально допустимом законодательством размере. Соответственно, затраты на оплату дополнительных отпусков работникам, чьи условия труда по результатам специальной оценки условий труда отнесены к вредным условиям 2, 3 или 4 степени либо опасным условиям труда, компания имеет полное право учесть в расходах на оплату труда на основании п.

Оплата дополнительного отпуска работникам, занятым во вредных условиях труда 1 степени, в расходы по налогу на прибыль не включается на основании п. С работником произошел несчастный случай на производстве. Компания оплатила ему путевку в санаторий и дорогу к месту проведения лечения в санатории и обратно, а также предоставила дополнительный отпуск на время лечения.

Надо ли облагать НДФЛ стоимость путевки, суммы оплаты дополнительного отпуска и проезда к месту лечения и обратно? При повреждении здоровья работника вследствие несчастного случая на производстве ему возмещается утраченный заработок, а также связанные с повреждением здоровья дополнительные расходы на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию ст. К таким расходам, в частности, относятся оплата работодателем санаторно-курортного лечения работника, дополнительного отпуска сверх ежегодно оплачиваемого отпуска, установленного законодательством РФ на весь период такого лечения и проезда к месту санаторно-курортного лечения и обратно подп.

Следовательно, оплата путевки, проезда к месту лечения и обратно и дополнительного отпуска на период лечения произведены компанией исходя из требований действующего законодательства. Таким образом, стоимость путевки, суммы оплаты дополнительного отпуска и проезда к месту лечения и обратно не облагается НДФЛ на основании п. Минфин России с этим согласен письма от Организация, расположенная в районе Крайнего Севера, компенсировала работнику перелет к месту проведения отпуска и обратно, оформленный авиабилетом в электронном виде.

Какие документы должны быть у организации, чтобы можно было учесть стоимость перелета в расходах по налогу на прибыль? Затраты по оплате проезда работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, к месту проведения отпуска на территории РФ и обратно включаются в расходы на оплату труда на основании п.

Как и любые другие расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, затраты по оплате проезда работника должны быть подтверждены документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ п. Пунктом 2 приказа Минтранса России от Кроме того, при регистрации на рейс пассажиру выдается посадочный талон, в котором указываются его инициалы и фамилия, номер рейса, дата отправления, время окончания посадки на рейс, номер выхода на посадку и номер посадочного места на борту воздушного судна п.

По мнению финансистов письмо от Наша компания находится в местности, отнесенной к районам Крайнего Севера. В коллективном договоре мы хотим прописать возможность компенсации стоимости проезда в отпуск и обратно на автомобиле. Не будет ли у нас проблем с учетом такой компенсации в расходах по налогу на прибыль?

Какими документами должны в этом случае подтверждаться затраты на проезд?

Отдых за счёт работодателя в 2019 году: разъяснения для бухгалтера

Составили график отпусков? А в финансовый план включили расходы на путевки и санаторно-курортное лечение сотрудников компании? С года их можно учесть при расчете налога на прибыль. Но есть условия. Новый социальный вычет по НДФЛ появится в скором времени - на санаторно-курортное лечение. Кроме того, Кабмин должен подумать о включении в перечень расходов на оплату труда, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, расходов на организацию санаторно-курортного лечения при заключении соответствующих договоров непосредственно с санаторно-курортными организациями.

Как в Подмосковье получить компенсацию расходов на погребение расходы на санаторно-курортное лечение для восстановления после болезни; превысили сумму страховой выплаты, то страховая компания Общая сумма страховой выплаты за причинение вреда здоровью.

санаторно-курортные путевки

С 1 января года работодатель может оплатить путёвку сотруднику и его семье. Как учесть эти расходы, кто может приобрести путёвку и о каких ограничениях должен помнить бухгалтер, мы рассказали в этой статье. Главным условием учёта данных расходов в составе расходов на оплату труда является заключение договором о реализации туристского продукта работодателем и туроператором или турагентом. Стороной договора не может быть непосредственно работник, являющийся пользователем услуг. В соответствии с Федеральным законом от Указанные выше затраты разрешено списывать в расходы по налогу на прибыль, но не более 50 рублей за налоговый период, на каждого работника и его родственника по отдельности п. Стоимость услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ, указанных в пункте Поэтому объекта налогообложения по НДС у работодателя не возникает. Расходы на оплату туристической путёвки, санаторно-курортного лечения работников и членов их семей учитываются в составе расходов на оплату труда.

Частичная оплата работникам путевки на санаторно-курортное лечение: налогообложение

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Положения п. В случае если услуги приобретаются непосредственно у исполнителя санатория , расходы на оплату услуг, в частности, по организации санаторно-курортного лечения и отдыха работников и членов их семей, не могут быть учтены при налогообложении прибыли по данному основанию. По мнению Минфина России, суммы оплаты туристической или санаторно-курортной путевки работнику облагаются страховыми взносами.

Некоторые компании в соответствии с условиями коллективного договора принимают на себя затраты по обеспечению отдыха своих сотрудников. В преддверии сезона отпусков мы подготовили ответы на вопросы, связанные с оплатой путевок и дополнительных отпусков, а также проезда к месту отдыха и обратно в организациях Крайнего Севера.

В отпуск за счет средств работодателя

Организация общий режим налогообложения частично оплачивает работникам путевки на санаторно-курортное лечение. Трудовыми договорами такая компенсация не оговорена. Санаторно-курортные организации находятся на территории России возможна компенсация путевок на оздоровление за рубежом. Какими налогами облагаются эти суммы с Выплаты в виде компенсации стоимости путевок на санаторно-курортное лечение на территории РФ, выплачиваемой организацией своим сотрудникам, не включается в их доход с целью исчисления НДФЛ. По нашему мнению, указанная компенсация не является объектом обложения страховыми взносами, поскольку не является вознаграждением за труд.

Путевка сотруднику за счет компании

Даже в ситуации экономического кризиса некоторые компании обеспечивают своих работников бесплатными путевками. Бесплатный отдых работников может быть организован разными способами. Рассмотрим наиболее популярные варианты. Коллективный договор может содержать обязанность работодателя обеспечивать работников бесплатными путевками. В этом случае компания за счет собственных средств по договору с санаторно-курортным учреждением или с туристической фирмой закупает путевки и затем передает их работникам. Оплата организацией отдыха в интересах работника относится к доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме подп. В соответствии с п. Для освобождения от обложения НДФЛ необходимо, чтобы расходы по такой компенсации оплате не относились к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Нужно ли начислять страховые взносы? Возможно ли организации приобретать путевки на санаторно-курортное лечение.

Компания оплачивает работнику отдых: пять практических ситуаций

Путевка: туристическая или санаторно-курортная Любая компания, если пожелает, вправе взять на себя расходы по организации отдыха сотрудников: приобрести путевку или компенсировать стоимость купленной самостоятельно путевки. Это может быть как разовая акция конкретному сотруднику по какой-то определенной причине, например, в связи с пошатнувшимся здоровьем , так и оплата путевок на регулярной основе всем или определенным категориям работников. В последнем случае порядок и условия выдачи путевок или компенсация их стоимости следует прописать в трудовом или коллективном договоре ч.

Оплата санаторно-курортного лечения сотруднику года не разрешалась к включению в расходы при исчислении налога на прибыль. С января года ситуация изменилась. Изменения вступили в силу с Закон нужный и многофункциональный: он поддерживает внутренний туризм в Российской Федерации, расширяет возможности улучшения условий труда сотрудников и облегчает жизнь работодателям. Теперь руководству предприятия дали возможность учитывать затраты на путевки сотрудникам в статье расходов. Соответственно, налог на прибыль работодатель платит в меньшем размере.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Фирс

    Очень полезная и актуальная информация на сегодняшний день для половины населения России